+ Sistem Wewenang dan Prosedur Pencatatan
Dalam
organisasi, setiap transaksi hanya terjadi atas dasar otorisasi dari yang
berwenang yang direalisasikan melalui penggunaan formulir. Formulir sebagai
media yang merekam penggunaan wewenang harus diawasi pemakaiannya melalui
sistem pemberian otorisasi.
+ Lingkungan Pengendalian (Control Environment)
Merupakan pondasi dari komponen lainnya dan meliputi beberapa faktor
diantaranya:
· Integritas & Etika
· Komitmen untuk meningkatkan kompetensi
· Dewan komisaris & komite audit
· Filosofi manajemen & jenis operasi
· Kebikjakan & praktek sumber daya manusia
COSO menyediakan pedoman untuk mengevaluasi tiap faktor tsb. Misal,
Filosofi manajemen dan jenis operasi dapat dinilai dengan cara menguji sifat
dari penerimaan resikobisnis, frekuensi interaksi dari tiap subordinat, dan
pengaruhnya terhadap laporan keuangan.
Tidak ada komentar:
Posting Komentar